目录
一、个税如何计算
1.速算扣除数的使用
2.速算扣除数原理
二、全年应纳税所得额包含什么
1.计算公式
2.减除费用
三、每月个税为啥不一样
一、个税如何计算
最新税率如上表。新个人所得税法的施行时间为2019年1月1日。
1.速算扣除数的使用
举例,小李全年应纳税所得额为50万,那么如果不使用速算扣除数计算:
50万 = 3.6万+10.8万+15.6万+12万+8万;
- 3.6万按3%税率征税1,080 元;
- 10.8万按10%税率征税10,800 元;
- 15.6万按20%税率征税31,200 元;
- 12万按25%税率征税30,000 元;
- 8万按30%税率征税24,000 元;
加和为97,080元,即小李要纳税这些钱。
有了速算扣除数算起来可就简单了:
50万 x 30% - 52920 = 97080
结果一样吧。
2.速算扣除数原理
速算扣除数的原理很简单,比如36000~144000之间的一个数,你如果都乘以10%那不是应缴个税,因为3600部分是3%的个税,这部分多算了7%。所以36000 x (10% - 3%) = 2520就是这一档的速算扣除数。
二、全年应纳税所得额包含什么
1.计算公式
全年应纳税所得额 = 居民个人综合所得 - 各种减除费用
居民个人综合所得 = 工资薪金 + 劳务报酬 + 稿酬 + 特许权使用费
各种减除费用 = 基本减除费用(5000*12个月)+ 专项扣除 + 专项附加扣除 + 其他扣除
2.减除费用
基本减除费用:每月5000,全年就是6w。你看个税app里扣税就知道这一部分会减除掉再计算个税。
专项扣除:养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。三险一金有个人缴纳成分因此可以扣除。社保五险一金中生育保险和工伤保险只有公司缴纳,扣除是公司纳税的事这里不讨论。
专项附加扣除:目前包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。每项涉及的要主动申请才会扣除。
三、每月个税为啥不一样
很简单,每月都扣税,但是个税计算的是全年的。所以
本月要交的个税 = 全年累计应纳税所得额的个税 - 全年累计已缴纳的个税
累计到下一级税率档,当然交的个税就多了。
举个例子:
小李每月收入1w5,每月有1000元的子女教育专项扣除,那么她每月交了多少个税?
看吧,1~4月没跳档,一直3%税率交的钱就一直是270元。5月份跳一档多出部分都是10%税率,每月要交900元了。
也可以仔细想想多交了是哪部分:(1500-5000-1000)*(10%-3%)=630
正好是900-270=630。懂了吗?
在座的各位可能都比小李工资高,那你的个税跳档蹭蹭地。